Paljonko toiminimestä jää käteen?
Liikevaihdosta verot, YEL ja netto käteen
Työvälineet, matkat, koulutus, laskutusohjelma jne.
Alaraja 9 010 €/v. Suositellaan asettamaan lähelle työn markkina-arvoa.
Yksinkertaistus: laskuri käyttää palkkaverotuksen portaikkoa ansiotulon verotukseen. Todelliseen verotukseen vaikuttavat myös yrittäjän erillisyhteyshenkilölaskennat, matkakulut ja mahdollinen kotitalousvähennys. Tarkempi ennakkoperintäprosentti kannattaa laskea verokorttilaskurilla.
Toiminimen verotus lyhyesti
Toiminimen (yksityisen elinkeinonharjoittajan) verotus tapahtuu ansiotulona. Liikevaihdosta vähennetään ensin toiminnasta aiheutuvat kulut ja YEL-vakuutusmaksu. Jäljelle jäävä elinkeinotulo verotetaan ansiotulona, ellei osa siitä muunneta pääomatuloksi nettovarallisuuden perusteella.
Toiminimessä ei ole erillistä yhteisöveroa. Yrittäjä verotetaan henkilökohtaisesti kaikesta elinkeinotoiminnan tulosta.
YEL-maksu on kokonaan vähennyskelpoinen elinkeinotulon kuluna. Pienentää verotettavaa tuloa merkittävästi.
20 % nettovarallisuudesta voidaan verottaa pääomatulona (30/34 %) ansiotulon sijaan. Voi olla edullisempi isoilla tuloilla.
Toiminimen verot yksinkertaistetusti
Toiminimen verolaskuri antaa arvion siitä, kuinka paljon liikevaihdostasi jää käteen verojen ja YEL-vakuutuksen jälkeen. Laskuri huomioi elinkeinotoiminnan kulut, YEL-työtulosta laskettavan vakuutusmaksun, kotikuntasi kunnallisveron ja mahdollisen pääomatulon 20 % vaatimuksen.
Toiminimen verotus on periaatteessa yksinkertaista, mutta yksityiskohdissa on paljon huomioitavia asioita. YEL-työtulo kannattaa asettaa realistisesti työn markkina-arvoon: liian pieni työtulo säästää veroissa nyt, mutta johtaa pieneen eläkkeeseen ja huonoon työttömyys- ja sairauspäivärahaan. YEL-työtulon merkitys avataan YEL-laskurissa.
Työntekijän palkkaamisen kustannukset lasketaan työnantajakustannuslaskurilla. Palkkatulon verotus vertailukohtana palkkalaskurilla. Osakeyhtiön palkka + osinko -optimointi on palkka-osinko-laskurilla.
Laske myös
Toiminimen verolaskurin opas
5 min lukuaikaVuosituotot ilman alv:tä. Käytä realistista arviota kuluvan vuoden liikevaihdosta.
Kaikki toimintaan liittyvät kulut: työvälineet, matkat, koulutus, ohjelmistot, kirjanpito.
YEL-työtulon pitäisi vastata työn markkina-arvoa. Alaraja 9 010 €/v.
Kunnallisvero vaihtelee 4,83–5,75 % kunnittain.
Jos yrityksellä on nettovarallisuutta, 20 % elinkeinotulosta voidaan verottaa pääomatulona (30/34 %).
Toisin kuin osakeyhtiössä, toiminimen tulos ei kärsi 20 %:n yhteisöverosta. Ei kaksinkertaista verotusta.
Vaikka YEL on iso kustannus (n. 24,10 % työtulosta), se pienentää verotettavaa tuloa.
Alle 300 000 € liikevaihdolla riittää yksinkertainen kirjanpito.
Yrittäjänä et maksa tapaturmavakuutusta, mutta sitä voi ostaa vapaaehtoisesti.
Yli 100 000 €:n elinkeinotulolla ansiotulon veroaste voi nousta 40–50 %:iin.
Pääomatulo-osaa saa vain jos nettovarallisuutta on riittävästi. Kirjanpitäjä osaa laskea rajan.
Jos palkkaat työntekijän, hänen sivukulut kasvavat kuluja. [Työnantajakustannusten opas](/oppaat/tyonantajakustannus).
Yli 20 000 € liikevaihdolla ALV-rekisteröinti on pakollinen.
Toiminimi on Suomen yleisin yritysmuoto: yli 60 % kaikista yrityksistä on toiminimiä. Sen suosion syyt ovat ilmeisiä: ei perustamiskuluja, yksinkertainen kirjanpito ja yksinkertainen verotus. Verotuksen perusidea on että toiminimen omistaja on verotettava henkilö, joten hänellä ei ole erillistä yritysverotusta. Elinkeinotulo (liikevaihto − kulut − YEL) verotetaan ansiotulona samalla progressiivisella portaikolla kuin palkka. Kokonaisverotus vaihtelee 20 %:sta 55 %:iin tulotason mukaan. Jos toiminimen nettovarallisuus (varat − velat) on kertynyt merkittäväksi, 20 % nettovarallisuudesta voidaan verottaa pääomatulona (30/34 %). Tämä voi olla edullisempi kuin ansiotulon marginaalivero suurilla tuloilla. Käytännössä toiminimen ja osakeyhtiön välillä tekee valinnan verotus. Alle 40 000 €:n vuosituloilla toiminimi on lähes aina edullisempi. Yli 80 000 €:n tuloilla osakeyhtiö on huojennetun osingon ansiosta usein edullisempi: vertaa palkka + osinko -oppaassa. Muut yrittäjän oppaat: YEL-vakuutus, kevytyrittäjän tuntihinta ja työnantajakustannukset.