Osakeyhtiön palkka + osinko -jako
Yhdistetty verotus 8 % nettovarallisuuden säännöllä huomioituna
Varat − velat. 8 % tästä on huojennetun osingon raja.
Tuloksesta lasketaan 20 % yhteisövero
Huojennettu osinko: 8 % nettovarallisuudesta on osinkoa, josta vain 25 % on veronalaista pääomatuloa (75 % verovapaata). Tämä on osakeyhtiön yrittäjän suurin verohyöty. Vertaa toiminimen verolaskuriin.
Palkka vai osinko?
Osakeyhtiön yrittäjä voi nostaa tuloja joko palkkana tai osinkona. Molemmilla on omat verohyötynsä. Palkka on yhtiön kulua ja verotetaan ansiotulona, mutta siitä ei makseta yhteisöveroa. Osinko maksetaan verotetusta voitosta ja verotetaan pääomatulona (huojennettuna 8 % nettovarallisuuden alle). Yleensä optimaalinen ratkaisu on yhdistelmä molempia.
Yhtiön kulu → ei yhteisöveroa. Verotetaan ansiotulona (progressiivinen 6–57 %).
- + Kartuttaa TyEL-eläkettä
- + Kartuttaa työttömyysturvaa
- + Kartuttaa Kelan päivärahoja
- − Sivukulut työnantajalle (17,54 % TyEL)
Yhtiön verotetusta voitosta. Huojennettu 8 % NTV:sta pääomatuloa (30/34 %).
- + 75 % verovapaata huojennettuna
- + Ei sivukuluja
- − Ei kartuta TyEL:iä
- − Vaatii kertyneen nettovarallisuuden
Palkka + osinko -optimointi 2026
Osakeyhtiön yrittäjän verotuksen optimoinnissa yhdistetään palkka ja osinko. Palkkatulojen kokonaisverotus (ansiotulon vero + työnantajan sivukulut) on noin 42–52 % ansiotulotason mukaan. Huojennettu osinko on erittäin edullinen: 8 % nettovarallisuudesta on osinkoa, josta vain 25 % on veronalaista pääomatuloa (verokanta 30 % alle 30 000 €:n).
Yksinkertaistus: jos nettovarallisuutesi on 100 000 €, voit nostaa 8 000 € huojennettuna osinkona. Siitä verot ovat vain: 8 000 × 25 % × 30 % = 600 €. Efektiivinen veroaste on 7,5 %.
Osingon tarkka verotus riippuu osinkolaskurista. Yrittäjän eläkevakuutuksen laskee YEL-laskuri. Toiminimen vaihtoehtona toiminimen verolaskuri.
Laske myös
Palkka + osinko -oppaan
7 min lukuaikaVarat − velat. 8 % tästä on huojennetun osingon raja.
Voitto ennen osinkoja (palkka on jo vähennetty tuloista).
Kuinka paljon nostat vuodessa palkkana. Vaikuttaa TyEL-kertymään ja työttömyysturvaan.
Palkan verotus kunnallisverolla.
8 % NTV:sta on osinkoa, josta vain 25 % verotetaan pääomatulona (30 %). Efektiivinen 7,5 %.
Palkka kartuttaa TyEL-eläkettä ja työttömyysturvaa. Osinko ei kartuta kumpaakaan.
Yleensä paras yhdistelmä on nostaa palkkaa riittävästi kattamaan lakisääteinen minimietuus + osinko huojennetusta.
Palkkaa nostamalla varmistat että TyEL-eläke kertyy realistisesti.
Ilman kertynyttä nettovarallisuutta huojennettua osinkoa ei voi jakaa. Uudessa osakeyhtiössä NTV kertyy hitaasti.
Jos jaettu osinko ylittää 8 % NTV:sta, ylimenevä osa on 75 % ansiotuloa ja 25 % pääomatuloa.
Palkka on yhtiölle sivukuluja + TyEL. Kokonaishinta on n. 20 % korkeampi kuin brutto.
Osinko jaetaan varsinaisen yhtiökokouksen päätöksellä. Suunnittelu on tehtävä etukäteen.
Osakeyhtiön omistajayrittäjän verotus on Suomen verojärjestelmän monimutkaisimpia. Optimaalinen ratkaisu vaatii sekä palkan että osingon nostamista. Palkka on yhtiölle kulua, joka pienentää verotettavaa voittoa 20 %:n yhteisöverosta. Palkka verotetaan ansiotulona omistajalla progressiivisen portaikon mukaan. Osinko puolestaan jaetaan yhtiön verotetusta voitosta. 8 % nettovarallisuudesta on osinkoa, jonka verotus on erittäin kevyttä: vain 25 % on veronalaista pääomatuloa (verokanta 30 %). Efektiivinen veroaste huojennetusta osingosta on siis 7,5 %. Yksinkertainen esimerkki: jos yhtiöllä on 200 000 € nettovarallisuutta, voit jakaa 16 000 € huojennettua osinkoa vuosittain. Vero tästä on: 16 000 × 25 % × 30 % = 1 200 €. Tämä on huomattavasti edullisempi kuin sama summa palkkana verotettuna. Palkka ja osinko yhdistetään yleensä niin että palkka on riittävän suuri kattamaan lakisääteisen minimieläkkeen (n. 14 000 €/v). Ylimenevä osa kannattaa jakaa osinkona jos NTV riittää. Toiminimen ja osakeyhtiön väliseen valintaan vaikuttavat monet tekijät: tutustu toiminimen verolaskurin oppaaseen vertailua varten. Osinkolaskurin opas käsittelee osingon verotusta yksityiskohtaisemmin.