Investoinnin poistotaulukko
Tasapoisto tai menojäännöspoisto: käyttöomaisuuden vuosipoistot
Yleisimmät: kone/kalusto 5–7 v, IT 3–5 v, rakennus 20 v.
| Vuosi | Poisto | Kirja-arvo |
|---|---|---|
| Vuosi 1 | −3 000 € | 12 000 € |
| Vuosi 2 | −3 000 € | 9 000 € |
| Vuosi 3 | −3 000 € | 6 000 € |
| Vuosi 4 | −3 000 € | 3 000 € |
| Vuosi 5 | −3 000 € | 0 € |
Verohyöty-arvio: poisto on verovähennyskelpoinen. Osakeyhtiölle (yhteisövero 20 %) tai toiminimelle (marginaali 25–30 %) poistetaan investointi verotettavasta tulosta. Yllä 25 % arvio.
Käyttöomaisuuden poistot
Käyttöomaisuuden hankintameno vähennetään verotuksessa poistoina useamman vuoden ajan. Poistoilla saadaan koneen tai kaluston hinta jaettua sen käyttöiälle, mikä tasoittaa verotuksen ja antaa realistisemman kuvan liiketoiminnan tuloksesta.
Yhtä suuri poisto joka vuosi. Investointi / poistoaika = vuosipoisto. Esim. 10 000 € / 5 v = 2 000 €/v.
Yleisin rakennuksissa ja pitkän käyttöiän kohteissa.
Poisto jäljellä olevasta kirja-arvosta prosenttiperustein. Esim. 25 % kirja-arvosta joka vuosi. Etupainotteinen.
Yleisin koneissa, IT-laitteissa ja kalustossa.
Poistolaskuri yrittäjille
Poistolaskuri auttaa yrittäjää suunnittelemaan investoinnin verotuksellisen kustannuksen. Kirjanpitolaki ja EVL (elinkeinoverolaki) määrittävät sallitut poistoajat. Yleisimmät menojäännösprosentit: koneet ja kalusto 25 %, IT-laitteet 25 %, rakennukset toimialasta riippuen 4–7 %, tiet ja padot 20 %.
Menojäännöspoisto on etupainotteinen: alkuvuosina poistetaan enemmän kuin loppuvuosina. Tämä sopii koneille ja IT-laitteille, joiden arvo laskee nopeasti. Tasapoisto sopii pitkäikäisiin hyödykkeisiin kuten rakennuksiin.
Toiminimen verolaskuri huomioi elinkeinotoiminnan poistot: toiminimen verot. Kannattavuuslaskuri auttaa investointipäätöksissä: kannattavuuslaskuri. Sijoitusten koronkorko ajassa: koronkorkolaskuri.
Laske myös
Poistolaskurin opas
5 min lukuaikaKoneen, laitteen tai rakennuksen ostohinta ilman alv:tä.
Yleisimmät: kalusto 5–7 v, IT-laitteet 3–5 v, rakennus 20 v.
Tasapoisto: sama poisto joka vuosi. Menojäännös: prosentti jäljellä olevasta kirja-arvosta.
Yleisimmät: koneet ja kalusto 25 %, IT 25 %, rakennus 4–7 %.
Ilman poistoja koko investointi vähennettäisiin heti, mikä vääristäisi tulosta.
Poistot antavat realistisemman kuvan liiketoiminnan tuloksesta pitkällä aikavälillä.
Menojäännöspoisto on etupainotteinen: enemmän poistoa alkuvuosina, kun voitto voi olla suurempi.
EVL vaatii poistojen tekemistä säännöllisesti. Ei valinnainen.
EVL määrittää maksimiprosentit. Ylitys ei ole verovähennyskelpoista.
Alle 850 € hankinnat voi vähentää kerralla (pienhankintavähennys).
Kirjanpidon ja verotuksen poistot voivat erota (kirjanpidon poistot voivat olla pienempiä).
Kun myyt käyttöomaisuutta, myyntihinta − kirja-arvo on myyntivoittoa tai -tappiota.
Käyttöomaisuuden poistot ovat yrittäjän arkipäivän kirjanpitomenettely. Kun ostat investoinnin, koneen, tietokoneen, kaluston tai kiinteistön, sitä ei vähennetä kokonaan heti verotuksessa, vaan sen hankintameno jaetaan poistoina sen käyttöiälle. Tämä on sekä kirjanpidollinen että verotuksellinen periaate. EVL (elinkeinoverolaki) määrittää sallitut poistoajat ja -menetelmät. Yleisimmät menetelmät ovat tasapoisto (sama poisto joka vuosi) ja menojäännöspoisto (prosentti jäljellä olevasta kirja-arvosta). Tasapoisto sopii pitkäikäisiin hyödykkeisiin kuten rakennuksiin: 10 000 € × 5 v = 2 000 € poisto/v. Menojäännöspoisto sopii koneisiin ja IT-laitteisiin, joiden arvo laskee nopeasti: 25 % kirja-arvosta vuosittain. Ensimmäinen vuosi: 10 000 × 25 % = 2 500 €. Toinen vuosi: 7 500 × 25 % = 1 875 €. Kolmas vuosi: 5 625 × 25 % = 1 406 €. Kokonaispoisto viidessä vuodessa on noin 76 %. Verohyöty poisto-oikeudesta on merkittävä. Osakeyhtiölle (yhteisövero 20 %) 10 000 € investointi tuo 2 000 € säästön veroissa. Toiminimelle marginaali on tyypillisesti 25–30 %, joten säästö on 2 500–3 000 €. Yrittäjän oppaita: toiminimen verot, palkka + osinko osakeyhtiölle ja kannattavuuslaskuri investointien vaikutusten arviointiin.